import_contacts
Biuletyn VAT
5/335 , maj 2024-
Biuletyn VATSpis treści
-
AKTUALNOŚCI
-
O TYM MUSISZ WIEDZIEĆ
- Obowiązek integracji kas z terminalami płatniczymi zostanie zniesiony
- Termin wejścia w życie KSeF zostanie przesunięty na 1 lutego 2026 r. – rząd przyjął projekt
- Czy należy informować urząd, gdy zmieniła się data wewnątrzwspólnotowego nabycia wyrobów akcyzowych – zmiana stanowiska
- MF rozważa wprowadzenie zerowego VAT na transport pasażerski
- Kiedy organizacja i przeprowadzanie egzaminów korzysta ze zwolnienia z VAT – wyrok NSA
- MF nie przewiduje ulg podatkowych dla podatników wdrażających KSeF w firmie
-
ODPOWIEDZI NA PYTNIA KSIĘGOWYCH
-
TEMAT NUMERU
- VAT od usług finansowych i ubezpieczeniowych w działalności firm
-
- 1. Czy do limitu zwolnienia podmiotowego wliczamy usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego
- 2. Czy udzielanie pożyczek pracownikom powoduje obowiązek stosowania proporcji przy odliczaniu VAT
- 3. Czy trzeba rozliczyć import usług, gdy likwidacją szkody zajmowała się firma zagraniczna
- 4. Czy obsługa polis pracowników wykonywana na rzecz ubezpieczyciela korzysta ze zwolnienia z VAT
- 5. Czy można zastosować zwolnienie z VAT, obciążając kontrahenta kosztem poniesionego ubezpieczenia
- 6. Czy usługa wydawania zaświadczeń bankowych korzysta ze zwolnienia z VAT
- 7. Czy opłata za późniejszą zapłatę za fakturę korzysta ze zwolnienia z VAT
- 8. Czy usługa przedłużenia gwarancji jest zwolniona z VAT
- 9. Czy udzielanie poręczeń w spłacie pożyczek korzysta ze zwolnienia z VAT
- 10. Czy usługi odzyskiwania prowizji bankowych korzystają ze zwolnienia z VAT
- 11. Czy udzielenie pracownikom pożyczki bez oprocentowania podlega VAT
- Podsumowanie
- Rozliczanie VAT od usług medycznych
-
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
1. Jakie usługi zaliczamy do usług medycznych zwolnionych z VAT
- 1.1. Kiedy usługi z zakresu medycyny estetycznej są zwolnione z VAT
- 1.2. Czy usługi przeprowadzania badań w celu wydania orzeczeń i zaświadczeń lekarskich korzystają ze zwolnienia z VAT
- 1.3. Kiedy usługi masażu są zwolnione z VAT
- 1.4. Kiedy usługi dietetyczne są zwolnione od VAT
- 1.5. Kiedy usługi zakwaterowania osób towarzyszących chorym korzystają ze zwolnienie od VAT
- 1.6. Kiedy usługi transportu sanitarnego są zwolnione z VAT
- 2. Które podmioty medyczne są uprawnione świadczyć zwolnione z VAT usługi
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right 3. W ramach jakich zawodów można świadczyć zwolnione z VAT usługi opieki medycznej
- 4. Czy usługi świadczone na rzecz podmiotów leczniczych na terenie ich zakładów leczniczych są zwolnione z VAT
- 5. Czy odsprzedaż i nieodpłatne przekazywanie usług medycznych nabywanych od innych podmiotów jest zwolnione od VAT
- Podsumowanie
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
1. Jakie usługi zaliczamy do usług medycznych zwolnionych z VAT
TRANSAKCJE KRAJOWE- Czy czynsze ze spółdzielni należy wliczać do podstawy opodatkowania VAT z tytułu najmu nieruchomości
- Jakie są konsekwencje zrobienia przeglądu kasy po terminie
- Czy można odliczyć VAT z faktury za warsztaty kulinarne dla pracowników
- Czy przysługuje zwrot VAT w czasie zawieszenia działalności gospodarczej podatnika
- W którym okresie rozliczyć korektę podatku naliczonego
- Kto powinien wystawić duplikat faktury w przypadku samofakturowania
TRANSAKCJE ZAGRANICZNEVAT W BRANŻACHAKCYZA -
-
Ściąga Księgowego
-
Dodatek specjalnySpis treści
-
- Praktyczny leksykon VAT 2024. Wszystko o zmianach w rozliczeniach VAT
-
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział I. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5, 6, 7, 8, 8a, 8b ustawy o VAT)
- 1. Aporty
- 1.1. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP)
- 1.2. Rozliczenie aportu
- 1.2.1. Ustalenie podstawy opodatkowania
- 1.2.2. Ustalenie stawki VAT dla przedmiotu aportu
- 1.2.3. Fakturowanie aportu
- 1.2.4. Ustalanie obowiązku podatkowego dla aportu
- 1.2.5. Odliczenie VAT z faktury dokumentującej aport
- 1.3. Pokrycie udziałów wkładem pieniężnym
- 1.4. Rozliczenie umorzenia udziałów lub akcji
- 1.5. Sprzedaż udziałów lub akcji
- 2. Kary umowne
- 2.1. Wcześniejsze rozwiązanie umowy
- 2.2. Kara za brak biletu
- 3. Obciążanie klienta kosztami
- 3.1. Refakturowanie nabytych usług
- 3.1.1. Rozliczenie dodatkowych opłat refakturowanych na najemcę lub dzierżawcę nieruchomości
- 3.1.2. Refakturowanie na leasingobiorcę kosztów ubezpieczenia przedmiotu leasingu
- 3.1.3. Obciążenie klienta kosztami usługi noclegowej
- 3.2. Zwrot kosztów kontrahentowi
- 3.2.1. Obciążanie klienta opłatą skarbową, opłatą sądową i innymi opłatami za czynności urzędowe
- 3.2.2. Obciążenie opłatą pocztową pobraną za wysłanie towaru do klienta
- 4. Umowy barterowe
- 4.1. Ustalenie podstawy opodatkowania dla świadczeń barterowych
- 4.1.1. Ustalenie podstawy opodatkowania, gdy bilans jest zerowy
- 4.1.2. Ustalenie podstawy opodatkowania, jeżeli bilans transakcji nie jest zerowy
- 4.2. Ustalenie daty powstania obowiązku podatkowego
- 4.2.1. Rozliczenie VAT przez stronę umowy, która wcześniej otrzyma świadczenie
- 4.3. Dokumentowanie transakcji barterowych
- 4.4. Odliczanie VAT z faktur dokumentujących transakcje barterowe
- 5. Kaucja za sprzedaż w opakowaniu zwrotnym
- 5.1. Podstawa opodatkowania w przypadku dostaw napojów w butelkach wielokrotnego użytku
- 5.2. Ewidencja prowadzona przez podatników wprowadzających do obrotu napoje w butelkach wielokrotnego użytku
- 6. Opodatkowanie sprzedaży bonów
- 6.1. Bony jednego przeznaczenia (SPV)
- 6.2. Bony różnego przeznaczenia (PPV)
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział II. Nieodpłatne świadczenia (art. 7 i 8 ustawy o VAT)
- 1. Świadczenia na rzecz klientów
- 1.1. Przekazanie materiałów reklamowych, kalendarzy
- 1.2. Oznaczanie próbek
- 1.3. Ustalanie limitów dla prezentów o małej wartości
- 1.4. Rozliczenie poczęstunku czy imprezy albo konferencji dla klientów
- 2. Świadczenia na rzecz pracowników
- 2.1. Świadczenie usług na cele osobiste pracowników
- 2.1.1. Wydatki związane z pogrzebem pracowników lub byłych pracowników
- 2.1.2. Telefony służbowe
- 2.1.3. Opieka medyczna
- 2.1.4. Samochody służbowe
- 2.2. Świadczenie usług na rzecz pracowników na cele mające związek z prowadzoną działalnością
- 2.2.1. Zakwaterowanie pracowników
- 2.2.2. Organizacja imprezy firmowej
- 2.3. Nieodpłatne przekazywanie towarów pracownikom
- 2.3.1. Przekazanie artykułów spożywczych pracownikom
- 2.3.2. Upominki okolicznościowe
- 3. Pomoc potrzebującym
- 3.1. Darowizny towarów
- 3.2. Nieodpłatne świadczenie usług
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział III. Podatnik VAT (art. 15 ustawy o VAT)
- 1. Zlecenia wykonywane osobiście
- 1.1. Umowa zlecenia lub o dzieło z pracodawcą
- 1.2. Kontrakt menedżerski
- 1.2.1. Biegli
- 1.2.2. Syndyk
- 1.2.3. Adwokat z urzędu
- 1.2.4. Komornicy
- 2. Jednostki samorządu terytorialnego
- 2.1. Działalność edukacyjna i pomocy społecznej samorządu
- 2.2. Instytucje kultury
- 2.3. Montaż paneli fotowoltaicznych i usuwanie azbestu
- 3. Gospodarstwa rolne
- 4. Grupy VAT
- 4.1. Zasady tworzenia grupy VAT
- 4.2. Opodatkowanie transakcji w grupie VAT
- 4.3. Rozliczenie po utracie statusu podatnika przez grupę VAT
- 5. Fundacja rodzinna
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział IV. Obowiązek podatkowy (art. 19a ustawy o VAT)
- 1. Powstawanie obowiązku podatkowego na zasadach ogólnych
- 1.1. Dokonanie dostawy towarów
- 1.2. Wykonanie usługi
- 1.3. Szczególne momenty uznawania usług za wykonane oraz dostaw towarów za dokonane
- 1.4. Otrzymanie części lub całości zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi
- 2. Szczególne sposoby powstawania obowiązku podatkowego
- 3. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu czynności nieodpłatnych
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział V. Podstawa opodatkowania (art. 29a, art. 31a, art. 31b ustawy o VAT)
- 1. Ustalanie podstawy opodatkowania
- 2. Obniżenie podstawy opodatkowania
- 2.1. Kiedy sprzedawca rozlicza faktury korygujące „in minus”
- 2.2. Kiedy nabywca rozlicza faktury korygujące „in minus”
- 2.3. Przykłady dokumentowania uzgodnienia i spełnienia warunków korekty „in minus” wskazane w objaśnieniach podatkowych
- 2.3.1. Uzgodnienie warunków korekty
- 2.3.2. Spełnienie warunków
- 2.3.3. Ustalenia ustne między kontrahentami
- 2.3.4. Domniemana akceptacja uzgodnienia lub spełnienia warunków korekty
- 3. Podwyższenie podstawy opodatkowania
- 4. Transakcje w całości lub w części finansowane dotacją
- 4.1. Dotacje w jednostkach samorządu terytorialnego
- 5. Podstawa opodatkowania w walucie obcej
- 5.1. Wybór wspólnego kursu waluty dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego
- 5.2. Ustalenie kursów walut w przypadku korekt podstawy opodatkowania
- 6. Podstawa opodatkowania przy sprzedaży dokonanej w zamian za bon
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right Rozdział VI. Podatek naliczony (art. 86 ustawy o VAT)
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział VII. Proporcja, preproporcja i korekta roczna (art. 86 ust. 2a–2h, art. 90 i 91 ustawy o VAT)
- 1. Zasady ustalania preproporcji
- 1.1. Podatnicy zobowiązani do stosowania preproporcji
- 1.2. Metody ustalania preproporcji
- 2. Zasady ustalania proporcji
- 2.1. Ustalanie proporcji wstępnej do odliczania VAT w trakcie roku podatkowego
- 2.2. Obrót uwzględniany przy obliczaniu proporcji
- 2.3. Ustalanie szacunkowej proporcji z naczelnikiem urzędu skarbowego
- 3. Korekta roczna w deklaracji VAT
- 4. Korekta od ulepszeń w obcym środku trwałym
- 4.1. Pozostawienie nakładów
- 4.2. Sprzedaż nakładów inwestycyjnych
- 4.3. Przywrócenie stanu pierwotnego
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział VIII. Samochody (art. 86a ustawy o VAT)
- 1. Pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi
- 1.1. Pojazdy uważane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika ze względu na sposób wykorzystywania
- 1.1.1. Wykorzystywanie pojazdu w sposób wykluczający jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą
- 1.1.2. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu
- 1.1.3. Złożenie VAT-26
- 1.1.4. Sankcje za odliczanie pełnego VAT, gdy podatnik nie spełnia warunków
- 1.2. Pojazdy uważane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika ze względu na konstrukcję
- 2. Odliczenie VAT od pozostałych wydatków związanych z samochodami
- 2.1. Oklejanie samochodu
- 2.2. Najem powierzchni parkingowej
- 2.3. Opłaty parkingowe i za przejazd autostradą
- 2.4. Przeglądy okresowe, wymiana opon, mycie i inne
- 3. Odliczenie VAT od leasingowanego samochodu
- 4. Odliczenie VAT od wydatków na paliwo
- 4.1. Paliwo do samochodów wynajmowanych pracownikom
- 4.2. Karty paliwowe
- 5. Korekta podatku odliczonego związana ze zmianą sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego
- 5.1. Sprzedaż pojazdu samochodowego w okresie korekty
- 6. Nieodpłatne używanie samochodów na cele niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział IX. Zwrot VAT (art. 87 ustawy o VAT)
- 1. Zwrot VAT w terminie 15 dni
- 2. Zwrot VAT w terminie 25 dni
- 2.1. Ustalenie terminu zwrotu VAT
- 2.2. Zapłata za faktury zakupowe
- 2.3. Sposób i termin płatności
- 2.4. Udokumentowanie sposobu zapłaty
- 2.5. Status podatnika
- 3. Zwrot VAT w terminie 40 dni
- 4. Zwrot VAT w terminie 60 dni
- 5. Zwrot VAT w terminie 180 dni
- 6. Sprawdzenie zasadności zwrotu
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział X. Faktury (art. 106a–106q ustawy o VAT)
- 1. Faktury dokumentujące sprzedaż opodatkowaną w kraju
- 1.1. Oznaczenie faktury
- 1.2. Data sprzedaży na fakturze
- 1.3. Faktury za paliwo bez numeru rejestracyjnego pojazdu
- 1.4. Liczba egzemplarzy, waluta VAT oraz sposób zaokrąglania
- 1.5. Nazwa nabywcy i adres siedziby
- 1.6. Sposób obliczenia VAT
- 2. Faktury zaliczkowe
- 3. Faktury i rachunki u podatników zwolnionych z VAT
- 3.1. Zasady wystawiania faktur dokumentujących usługi zwolnione
- 4. Faktury potwierdzające sprzedaż dla osób prywatnych (niepodatników)
- 5. Faktury wystawiane na podstawie paragonów
- 5.1. Błędny NIP na paragonie
- 5.2. Zasady przechowywania paragonów, do których wystawiono fakturę
- 6. Faktury wystawiane przez komornika w imieniu dłużnika
- 7. Faktury w procedurach szczególnych
- 7.1. Faktury wystawiane przez podatników rozliczających VAT metodą kasową
- 7.2. Faktury wystawiane przez nabywcę – samofakturowanie
- 7.3. Faktury wystawiane w procedurze VAT marża
- 7.4. Faktury w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (procedura uproszczona)
- 7.5. Faktury VAT RR wystawiane przez nabywcę produktów rolnych
- 7.6. Faktury z oznaczeniem „mechanizm podzielonej płatności”
- 8. Dokumenty wewnętrzne
- 9. Duplikat faktury
- 10. Korygowanie faktur
- 10.1. Faktury korygujące
- 10.2. Zbiorcza faktura korygująca
- 10.2.1. Zbiorcze faktury korygujące, gdy udzielono rabatu
- 10.2.2. Zbiorcza faktura korygująca wystawiona z innego powodu niż udzielenie rabatu
- 10.3. Noty korygujące
- 10.4. Anulowanie faktury
- 11. Faktury w formie elektronicznej
- 11.1. Zasady wystawiania „zwykłych” faktur elektronicznych
- 11.1.1. Akceptacja odbiorcy, że będzie otrzymywał faktury elektroniczne
- 11.1.2. Obowiązki kontrolne u wystawcy i odbiorcy faktur elektronicznych
- 11.1.3. Przekazywanie faktur elektronicznych w formacie JPK
- 11.1.4. Ustalenie daty otrzymania faktury elektronicznej
- 11.2. Faktury ustrukturyzowane wystawiane w KSeF
- 11.2.1. Zakup oprogramowania, które umożliwi wystawianie faktur ustrukturyzowanych
- 11.2.2. Uwierzytelnienie na platformie KSeF
- 11.2.3. Ustalenie, które faktury można wystawiać za pomocą KSeF
- 11.2.4. Wystawianie i doręczanie e-faktur ustrukturyzowanych
- 12. Przechowywanie faktur
- 13. Fakturowanie zamówień publicznych
- 14. Dokumenty, które można uznać za faktury
- 15. Terminy fakturowania
- 15.1. Termin udokumentowania otrzymanej zaliczki
- 15.2. Szczególne terminy wystawiania faktur
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XI. Kasa rejestrująca (art. 111, 111a, 111b, 145a, 145b ustawy o VAT)
- 1. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej
- 1.1. Sprzedaż środka trwałego a prawo do stosowania zwolnień
- 2. Rodzaje kas, które można stosować do ewidencjonowania
- 3. Korekta sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej
- 3.1. Ewidencjonowanie zwrotu towarów i uznanych reklamacji
- 3.2. Zwrot zaliczki, której otrzymanie zaewidencjonowano przy użyciu kasy rejestrującej
- 3.3. Zapis korekty sprzedaży paragonowej w ewidencji JPK_V7
- 3.4. Ewidencjonowanie pomyłek
- 3.5. Ewidencjonowanie udzielonych rabatów
- 3.6. Korekta podatku, gdy na paragonie zawyżono VAT
- 4. Sprzedaż internetowa
- 4.1. Dokumentacja sprzedaży internetowej
- 4.2. Korekta sprzedaży internetowej
- 5. Ewidencja sprzedaży dokonanej na rzecz konsumenta, gdy sprzedawca nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, a nabywca nie żąda faktury
- 6. Obowiązki podatników użytkujących kasy online
- 6.1. Zapewnienie dostępu do Internetu
- 6.2. Wydawanie paragonów
- 6.3. Przeglądy techniczne
- 6.4. Zgłoszenia kas rejestrujących
- 7. Zasady korzystania z kas online
- 8. Informowanie pracowników o zasadach prowadzenia ewidencji na kasie
- 9. Ulga na zakup kasy rejestrującej
- 9.1. Podatnicy uprawnieni do ulgi
- 9.2. Wysokość przysługującej ulgi
- 9.3. Zwrot ulgi na zakup kasy
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XII. Deklaracja i ewidencja JPK_VAT, wnioski, informacje, ewidencje, rejestracja (art. 96, 99, 100, 109 ustawy o VAT)
- 1. Ewidencja i deklaracja VAT w formacie JPK_V7
- 1.1. Zasady prowadzenia ewidencji sprzedaży VAT
- 1.2. Wpisywanie do ewidencji sprzedaży ewidencjonowanej na kasie
- 1.3. Zasady stosowania kodów w ewidencji
- 1.3.1. Kody towarowe
- 1.3.2. Oznaczenie procedur w ewidencji
- 1.3.3. Oznaczenie dowodów sprzedaży
- 1.3.4. Kody oznaczeń dowodów zakupu
- 1.4. Przesyłanie korekty ewidencji
- 1.5. Pozostałe deklaracje VAT
- 2. Informacje podsumowujące VAT-UE
- 2.1. Podatnicy, którzy muszą składać informacje podsumowujące
- 2.2. Termin złożenia informacji podsumowującej
- 2.3. Zasady składania informacji podsumowującej
- 3. Rejestracja VAT
- 3.1. Podatnicy niemający obowiązku składania VAT-R
- 3.2. Rejestracja grupy VAT
- 3.3. Przypadki, gdy urząd skarbowy może odmówić rejestracji do celów VAT
- 3.4. Odpowiedzialność pełnomocnika, który dokonał rejestracji w imieniu podatnika VAT
- 3.5. Przypadki, gdy organ podatkowy wykreśla podatnika z rejestru podatników VAT
- 3.5.1. Wykreślenie podatnika spowodowane zawieszeniem działalności
- 3.5.2. Wykreślenie podatnika spowodowane składaniem „zerowych” deklaracji lub brakiem deklaracji
- 3.5.3. Wykreślenie podatnika spowodowane udziałem w oszustwie podatkowym
- 3.6. Biała lista podatników VAT
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XIII. Rozliczenie kwartalne (art. 2 pkt 25, art. 21, art. 99 ust. 2–6, art. 103 ust. 1a–2 ustawy o VAT)
- 1. Kwartalne rozliczanie VAT przez podatników stosujących metodę kasową
- 1.1. Dokumentowanie dostaw objętych metodą kasową
- 1.2. Zawiadomienie o wyborze metody kasowej
- 1.3. Rezygnacja z metody kasowej
- 1.4. Utrata prawa do stosowania metody kasowej
- 2. Rozliczanie VAT za okresy kwartalne bez wyboru metody kasowej
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XIV. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) (art. 13, 20 i 42 ustawy o VAT)
- 1. Warunki stosowania stawki 0% do WDT
- 1.1. Rejestracja VAT UE sprzedawcy i nabywcy
- 1.2. Złożenie informacji podsumowującej
- 1.3. Dokumentacja uprawniająca do zastosowania stawki 0%
- 1.3.1. Stosowanie polskich przepisów
- 1.3.2. Stosowanie przepisów unijnych
- 2. Rozliczenie usług transportowych związanych z WDT
- 3. Wystawienie faktury dokumentującej WDT
- 4. Rozliczenie WDT w JPK_V7
- 5. Rozliczenie w informacji podsumowującej
- 5.1. Rozliczenie WDT uznanej za dostawę krajową
- 6. Korekta dostaw wewnątrzwspólnotowych
- 7. Sprzedaż towarów na rzecz kontrahenta z UE, gdy przed ich wywiezieniem z Polski są na nich wykonywane usługi
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XV. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) (art. 9, 10, 11, 20, 22, 22a i 28p ustawy o VAT)
- 1. Przypadki, gdy należy rozliczyć WNT
- 1.1. Towary nabywa podatnik VAT czynny
- 1.2. Towary nabywa podatnik VAT zwolniony
- 1.3. Przemieszczenie własnych towarów
- 2. Rozliczenie WNT przez podatników czynnych
- 2.1. Rejestracja VAT UE
- 2.2. Dokumentowanie WNT
- 2.3. Ustalanie podstawy opodatkowania i jej korekta
- 2.4. Rozliczenie WNT w deklaracji
- 3. Rozliczenie WNT przez podatnika zwolnionego z VAT
- 4. Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość
- 4.1. Towary mogące być przedmiotem WSTO
- 4.2. Ustalanie miejsca dostawy
- 4.3. Wybór opodatkowania dostaw w kraju przeznaczenia towarów
- 4.4. Zasady opodatkowania sprzedaży w kraju przeznaczenia towarów
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XVI. Towary – miejsce dostawy, transakcje łańcuchowe (art. 17 ust. 1 pkt 5, art. 22 ustawy o VAT)
- 1. Transakcje łańcuchowe
- 1.1. Towary wysyłane poza UE
- 1.2. Towary wysyłane spoza UE do UE
- 1.3. Towary wysyłane do innego kraju UE
- 1.4. Uproszczone rozliczenie VAT przez polskiego podatnika, który działa jako pośrednik w transakcji trójstronnej
- 2. Sprzedaż za granicę towaru montowanego
- 3. Rozliczenie przez polskiego podatnika dostawy, która nie podlega VAT w Polsce
- 4. Dostawa, dla której podatnikiem jest polski nabywca
- 5. Obowiązki podatnika zobowiązanego do rozliczenia VAT od dostawy za sprzedawcę
- 5.1. Dokumentowanie
- 5.2. Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego
- 5.3. Ustalenie kursu waluty
- 5.4. Rozliczenie dostawy w deklaracji
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XVII. Eksport i import towarów i usług (art. 2 pkt 7–8, art. 19a ust. 1, 8–11, art. 33–40, art. 41 ust. 4–9b ustawy o VAT)
- 1. Eksport towarów
- 1.1. Rozliczenie eksportu w deklaracji
- 1.2. Dokumenty przy eksporcie pośrednim uprawniające do stosowania stawki 0%
- 1.3. Rozliczanie zaliczek eksportowych
- 2. Import towarów
- 2.1. Miejsce rozliczenia importu
- 2.2. Procedura uproszczona
- 2.2.1. Warunki, jakie trzeba spełnić, aby rozliczać import w deklaracji VAT
- 2.3. Odliczenie VAT od importu towarów
- 2.4. Przesyłki spoza UE
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XVIII. Import i świadczenie usług (art. 2 pkt 8, art. 17 ust. 1 pkt 4, art. 19a ust. 1, 8–11, art. 28a–28n ustawy o VAT)
- 1. Świadczenie usług na rzecz zagranicznych podmiotów lub za granicą
- 1.1. Ustalenie miejsca świadczenia usług
- 1.2. Rozliczenie VAT od świadczonych usług
- 1.3. Wykazanie świadczonych usług w informacji podsumowującej
- 2. Import usług
- 2.1. Przypadki, gdy zakup zagranicznej usługi stanowi import usług
- 2.2. Wyznaczenie daty powstania obowiązku podatkowego
- 2.3. Ustalenie podstawy opodatkowania, kursu waluty i stawki podatku
- 2.4. Termin odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu usługi
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XIX. Procedury szczególne (art. 115–120 ustawy o VAT)
- 1. Turystyka
- 1.1. Ustalanie podstawy opodatkowania
- 1.1.1. Usługi dla bezpośredniej korzyści turysty
- 1.1.2. Usługi własne
- 1.2. Ewidencja usług turystycznych
- 1.3. Prawo do odliczenia VAT przez podatników świadczących usługi turystyki
- 1.4. Obowiązek podatkowy dla usług turystyki
- 1.5. Stawka podatku dla usług turystycznych
- 1.6. Zakup usług za granicą
- 1.7. Fakturowanie usług turystycznych
- 1.8. Marża ujemna
- 2. Towary używane
- 2.1. Zaewidencjonowanie sprzedaży opodatkowanej od marży w JPK_V7
- 3. Rolnictwo
- 3.1. Dokumentowanie sprzedaży rolnika przez nabywcę
- 3.2. Rozliczenie VAT określonego na fakturze VAT RR
- 3.2.1. Pomyłki w dokumencie zapłaty
- 3.2.2. Rozliczenie podatku naliczonego, gdy zapłata następuje w ratach
- 3.2.3. Przekazanie należności na rachunek podmiotu, z którym rolnik zawarł umowę o przelew wierzytelności
- 3.3. Rozliczenie zaliczki przekazanej rolnikowi ryczałtowemu
- 3.4. Potrącenie z należności dla rolnika
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right Rozdział XX. Zwolnienie podmiotowe (art. 113 ustawy o VAT)
- keyboard_arrow_down keyboard_arrow_right Rozdział XXI. Ulga na złe długi (art. 89a i 89b ustawy o VAT)
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XXII. Split payment i kontrola płatności transgranicznych (art. 108a–108f, art. 100a–110d ustawy o VAT)
- 1. Przelewy zaliczkowe
- 2. Przelewy zbiorcze
- 3. Warunki stosowania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności
- 3.1. Towary i usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT
- 3.2. Kwota należności na fakturze
- 4. Rachunek VAT
- 4.1. Zasady dysponowania środkami z rachunku VAT
- 4.2. Zgoda na przekazanie środków z rachunku VAT
- 5. Kontrola płatności transgranicznych
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział XXIII. Stawki VAT i zwolnienia (art. 41 i art. 43 ustawy o VAT)
- 1. Klasyfikacja towarów i usług
- 2. Ustalenie stawki VAT dla świadczonych usług
- 2.1. Zwolnienie z VAT dla świadczonych usług
- 2.2. Stosowanie stawki 0%
- 2.3. Stosowanie obniżonej stawki 5%
- 2.4. Stosowanie obniżonej stawki 8%
- 2.4.1. Stawka VAT na usługi gastronomiczne i opakowania
- 2.4.2. Usługi kosmetyczne
- 3. Ustalenie stawki VAT od towarów
- 3.1. Stosowanie zwolnienia z VAT
- 3.2. Stosowanie stawki 0%
- 3.3. Stosowanie stawki 5%
- 3.4. Stosowanie stawki 8%
- 4. Potwierdzenie, że stosowana jest prawidłowa stawka VAT
-
keyboard_arrow_down
keyboard_arrow_right
Rozdział I. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5, 6, 7, 8, 8a, 8b ustawy o VAT)
-