cit i pit

Rok fundacji rodzinnej. Dużo korzyści, ale są ryzyka

Przez prawie rok zarejestrowanych zostało 980 fundacji rodzinnych. W tym czasie dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał ponad 100 interpretacji dotyczących tej instytucji

W środę 22 maja minie rok od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej (Dz.U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.).

Część wydanych w tym czasie interpretacji indywidualnych zostało zaskarżonych i zapadły już pierwsze wyroki, na razie nieprawomocne. Spory z fiskusem dotyczą zwłaszcza opodatkowania świadczeń wypłacanych beneficjentom, którzy są równocześnie fundatorami, przystępowania fundacji rodzinnej do zagranicznych spółek, wnoszenia aportów niepieniężnych.

Zestawienie kluczowych wyjaśnień fiskusa przedstawiamy w tabeli.

Są korzyści…

Co do zasady fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego. Płaci 15-proc. CIT dopiero w momencie wypłaty świadczeń na rzecz fundatora lub beneficjenta albo przekazania im mienia wskutek jej likwidacji.

Zwolnione z CIT są wkłady fundatora i darowizny innych osób oraz działalność, którą fundacja może wykonywać na podstawie art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych. Chodzi m.in. o najem nieruchomości, udzielanie pożyczek, a także nabywanie i zbywanie papierów wartościowych i przystępowanie do spółek kapitałowych.